個人養老金制度是實現高質量發展的重要戰略舉措

陳建偉 對外經濟貿易大學國家開放研究院教育與開放經濟研究中心副教授

日前，人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會五個部門聯合發布《個人養老金實施辦法》（以下簡稱《辦法》）。這是一份貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》的政策文件，對個人養老金的參加流程、資金賬戶管理、資金投資方向、信息披露和監管等方面作出了具體規定。這標志著中國個人養老金制度正式落地，從此在實踐上正式開啟了社會養老、企業年金養老和個人養老三支柱并行的時代。

個人養老金制度的出臺，引發市場廣泛關注。一些分析機構認為，個人養老金制度實施，將有助于吸引上萬億增量資金進入金融市場，有助于穩定和推動金融市場高質量發展。

個人養老金，是指由個人出資形成的養老金積累。《辦法》規定，個人養老金實行個人自愿參加的完全積累的賬戶制，參加人承擔所有繳費和自主選擇個人養老金產品，每年參與金額不超過12000元，可以按照國家有關規定享受稅收優惠政策。哪些人可以參加個人養老金計劃？《辦法》規定，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加個人養老保險。而個人繳費形成的養老金賬戶，規定為具有開辦個人養老金賬戶業務的商業銀行以及個人養老金產品發行機構和銷售機構。個人繳費形成的個人養老金，可按規定領取，具有較大的靈活性和自主性。

個人養老金制度是中國積極應對人口老齡化和實現經濟社會高質量發展的重要戰略舉措。

中國老齡化程度逐漸加深，需要各方面政策配套以積極應對老齡化時代的到來。根據國家衛生健康委發布的信息，截至2020年底，全國60歲以上老年人口已達2．67億，占總人口比重為18．9％；預計到2035年，60歲以上老年人口將達到4億，占總人口比重將超過30％。未來的10年到15年內，中國將進入深度老齡化階段。隨著人口老齡化問題的日益凸顯，老年撫養比上升，養老醫療等社保支出負擔重，中國的公共服務和社保制度可持續性將面臨重大挑戰，迫切需要未雨綢繆提前做好應對。

應對深度老齡化的關鍵環節在于完善養老保障制度，而一個可持續的養老保障制度需要在國家、企業和個人之間合理地分配養老責任和分擔養老風險。當前，中國已經建立起社會化的基本養老保險制度和企業年金養老保險制度。社會基本養老保險制度實現了制度上的全覆蓋，由國家、用人單位和個人共同負擔養老資金以保障退休人員的基本養老生活需要。企業年金是由企業單位和個人共同繳費形成，是一種發展型和有條件者提高老年生活質量的養老保險形式。

盡管基本養老保險實現了制度上的全覆蓋，并且企業年金也提供了很好的補充，但是社會上仍然有相當一部分群體沒有很好地享受多層次養老保險的制度紅利。靈活就業人員盡管已納入社會基本養老的制度覆蓋范圍，但是沒有很好的補充機制用于增加這類人員退休后的收入。此次個人養老金辦法的出臺，就是為了更好地與社會基本養老保險和企業年金制度形成互補，滿足不同類型參保人員的發展性養老需求。

這樣一來就形成了國家保障退休基本生活、企業和個人努力提高退休收入的良性發展機制，充分調動了各方積極性，為即將到來的深度老齡化社會打造一個多層次和多支柱的養老保險體系。