個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法發(fā)布!你想知道的都在這里

近日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）。出臺(tái)《實(shí)施辦法》是貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要舉措，也是推進(jìn)國(guó)務(wù)院關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見落實(shí)落細(xì)的具體做法。

人力資源和社會(huì)保障部官網(wǎng) 截圖

黨的二十大報(bào)告中明確：完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。業(yè)內(nèi)人士指出，個(gè)人養(yǎng)老金的推出，是落實(shí)二十大精神的一個(gè)利民生的舉措。

央視新聞 截圖

個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。哪些人可以購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金？個(gè)人養(yǎng)老金賬戶怎么開？如何購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？如何享受稅收優(yōu)惠？《辦法》一一進(jìn)行解答。

哪些人可以購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金？

從開戶資格來(lái)看，《辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

需要注意的是，個(gè)人養(yǎng)老金是為尚未退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的全體勞動(dòng)者建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老金，前述的勞動(dòng)者應(yīng)為滿16周歲未達(dá)到法定退休年齡處于勞動(dòng)就業(yè)年齡段的自然人，也就是說，不包括正在領(lǐng)取退休金的老年人，也不包括沒有參加工作的嬰幼兒和青少年。

個(gè)人養(yǎng)老金與個(gè)人儲(chǔ)蓄有什么區(qū)別？是必須參加嗎？

據(jù)人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)賈江介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加。

與個(gè)人儲(chǔ)蓄相比，個(gè)人養(yǎng)老金在繳納時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策；個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，不符合條件時(shí)不允許隨意取出。

個(gè)人養(yǎng)老金由誰(shuí)繳費(fèi)？

辦法規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

哪些金融機(jī)構(gòu)可以發(fā)行個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

辦法規(guī)定，人力資源和社會(huì)保障部組織建設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)、金融行業(yè)平臺(tái)、參與金融機(jī)構(gòu)和相關(guān)政府部門等。

金融行業(yè)平臺(tái)為金融監(jiān)管部門組織建設(shè)的業(yè)務(wù)信息平臺(tái)。參與金融機(jī)構(gòu)包括經(jīng)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定開辦個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱商業(yè)銀行），以及經(jīng)金融監(jiān)管部門確定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)。

如何開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶？

辦法明確，參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)限額多少？

從繳費(fèi)限額來(lái)看，《辦法》規(guī)定繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

之所以設(shè)置12000元的上限，主要出于幾點(diǎn)考慮。今年4月，人社部在國(guó)務(wù)院例行政策吹風(fēng)會(huì)上對(duì)此解釋稱，個(gè)人養(yǎng)老金的功能是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，上限水平要和第一、第二支柱的養(yǎng)老金水平綜合考慮。同時(shí)，要避免養(yǎng)老金水平的差距過大，保持合理的收入分配關(guān)系。現(xiàn)在我國(guó)處于發(fā)展第三支柱的起步階段，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，以后會(huì)適時(shí)逐步提高繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。

個(gè)人養(yǎng)老金如何享受稅收優(yōu)惠？

個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策，同樣也備受關(guān)注。11月4日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》稱，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目。也就是說，個(gè)人養(yǎng)老金可為參保人提前獲得每年12000元的免稅額度，但在領(lǐng)取階段仍需要按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

參加個(gè)人養(yǎng)老金可以變更商業(yè)銀行嗎？

個(gè)人養(yǎng)老金的參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。

什么情況下可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

按照辦法規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動(dòng)能力；（三）出國(guó)（境）定居；（四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。

參加人已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應(yīng)通過信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，獲取參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領(lǐng)取方式，完成個(gè)人所得稅代扣后，將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

參加人符合完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居或者國(guó)家規(guī)定的其他情形等領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論書、出國(guó)（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報(bào)送信息平臺(tái)核驗(yàn)備案后，為參加人辦理領(lǐng)取手續(xù)。

對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取，辦法規(guī)定，鼓勵(lì)參加人長(zhǎng)期領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

參加人按月領(lǐng)取時(shí)，可以按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)確定的計(jì)發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。參加人選取分次領(lǐng)取的，應(yīng)選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。

如果身故或出國(guó)（境）定居，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶中的錢如何處理？

對(duì)于一些特別情況下，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金的處置，辦法規(guī)定，參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

參加人完成個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)移，或者賬戶內(nèi)的資金（資產(chǎn)）領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承

個(gè)人養(yǎng)老金是否可以繼承這個(gè)問題同樣備受關(guān)注。在《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》中明確規(guī)定，參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(guó)或出境定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

個(gè)人養(yǎng)老金利率怎么算？

辦法規(guī)定，參加人自主決定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計(jì)劃，包括個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)未進(jìn)行投資的資金按照商業(yè)銀行與個(gè)人約定的存款利率及計(jì)息方式計(jì)算利息。

辦法還規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)要以銷售適當(dāng)性為原則，依法了解參加人的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

來(lái)源：小康頭條綜合新華網(wǎng)、央視網(wǎng)、人力資源社會(huì)保障部、北京青年報(bào)、南方都市報(bào)